テイクアウト・出前がある飲食店の消費税1%対応｜レジの3税率、値札の経過措置、簡易課税の特例

2027年4月から2年間、食料品の消費税が8%から1%に下がる予定です（2026年10月時点で法案は国会で審議中）。

店内飲食だけの店にとっては、変わるのは仕入だけです。テイクアウトや出前がある店は、売上の側も変わります。価格、レジ、値札、請求書。準備することが一番多いのは、この店です。

税率の区分は、今と同じ考え方

1%になるのは、今8%で売っているものと同じ範囲です。店内で食べるか持ち帰るかは、今と同じく注文のときに確認します。デリバリーサービスに払う手数料は、店が払うサービスの対価なので10%のままです。

決めること①：テイクアウトの価格をどうするか

店内と同じ税込価格にしているメニュー

「店内もテイクアウトも税込1,100円」のように価格をそろえている店は多いはずです。今は税率の差が2%なので、税抜の差は小さい。1%になると差が9%に広がります。

税込価格をそのままにすれば、テイクアウト1食あたりの店の売上は70円増えます。お客様の支払いは変わりません。

テイクアウト専用の価格のメニュー

お弁当など、テイクアウトだけの価格があるメニューは判断が要ります。税抜800円・税込864円のお弁当なら、本来の税込価格は808円です。864円のまま据え置くと、税抜は855円になり、お客様から見ると約7%の値上げです。

どれが正解ということはありません。仕入先には「税抜はそのまま」を求める以上、お客様からも同じ目で見られる、ということだけ頭に置いてください。

決めること②：値札とメニュー表の切り替え

価格は税込の総額で表示するのが原則です。4月1日の0時ちょうどに値札を全部替えるのは現実的ではないので、切り替え前後の期間は、どちらの税率の税込価格で表示してもよい特例があります。

条件は2つあります。夜間に貼り替えが間に合わない、メニューに価格が印刷済みなど、すぐに切り替えられない事情があること。そして、実際に払う額と勘違いさせない掲示をすることです。値札をその都度作り直しているのに、新しい値札まで8%の価格で作るような場合は認められません。たとえば8%の税込価格のままのメニュー表なら「レジでは税率1%で精算いたします」とレジ横に掲示します。税抜価格だけの表示や「＋税」だけの表示は、この期間も認められません。

準備すること：レジ

税率は1%・8%・10%の3つになります。8%は、3月31日までの売上の返品や修正のために残ります。タブレット型のレジでも、税率の追加や商品ごとの税率の付け替えが必要です。

深夜営業の店は、日付をまたぐ会計の扱いを気にする必要はあまりありません。日をまたぐ売上をいつも前日の営業日の売上として締めている店なら、4月1日の0時から1時までの売上を3月31日分として計上し、8%で処理して差し支えないとされています。

法人や団体にお弁当を出している場合：請求書

届けるだけのお弁当は1%です。会場で配膳や取り分けまで行う場合はケータリングの扱いで10%になります。会社の会議用のお弁当など、インボイス（適格請求書）を出している取引は、適用税率を1%、消費税額も1%で計算して記載します。「軽減税率の対象である旨」の記載はそのままで足ります。3月と4月にまたがる月締めの請求書は、3月分（8%）と4月分（1%）を分けて小計するか、請求書を分けてください。

簡易課税の店：テイクアウト分の納税がゼロになる特例

簡易課税の店には、1%の売上（テイクアウト・出前・食品の販売）にだけ使える特例があります。1%の売上の消費税と同じ額を、仕入で払った消費税として差し引けます。業種区分は関係ありません。インボイス登録で2割特例を使っている店も同じ扱いです。

テイクアウトの比率が高い店ほど、簡易課税との相性がよくなります。原則課税の店が簡易課税に切り替えるかどうかの判断は、原則課税か簡易課税か｜売上2,000万円の試算と判断の流れにまとめています。テイクアウトがある店は、簡易課税に切り替えたあとでも、2027年4月1日を含む課税期間中なら原則課税に戻せる特例もあります。

まとめ

テイクアウトや出前がある店は、売上の側も変わります。店内とテイクアウトの税率の差は2%から9%に広がる。まずテイクアウトの価格を下げるか据え置くかを決め、値札は経過措置の期間を使って切り替え、レジの設定は年内にレジの会社へ確認してください。

簡易課税の店は、テイクアウト分の納税がゼロになる特例があります。原則課税の店は、課税方式の見直しとあわせて試算してください。改正の全体像は食料品の消費税1%で飲食店は何が変わるかにまとめています。